Một số bài tập về kế toán có lời giải

Bài tập 2:
- Năm 2016, theo giao kèo cần lao ký giữa Ông Tùng và Công ty kế toán thì Ông Tùng được trả lương hàng tháng là 31,5 triệu đồng, ko kể tiền lương Ông Tùng được nhà hàng kế toán trả thay phí tổn hội viên câu lạc bộ thể thao một triệu đồng/tháng. Ông Tùng nên đóng bảo hiểm cần là 1,5 triệuđồng/tháng. Công ty kế toán chịu bổn phận nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông Tùng. Trong năm Ông Tùng chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không có người phụ thuộc và ko phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Học kế toán tổng hợp ở đâu tốt nhất

Hướng dẫn giải:
Thuế thu nhập cá nhân nên nộp hàng tháng của Ông Tùng như sau:
- Thu nhập khiến căn cứ quy đổi là: = 31,5 triệu + 1 triệu – (9 triệu + 1,5 triệu) = 22 triệu.
Phụ lục: 02/PL-TNCN (theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Stt	Thu nhập khiến căn cứ quy đổi/tháng (viết tắt là TNQĐ)	Thu nhập tính thuế
1	Đến 4,75 triệu đồng (trđ)	TNQĐ/0,95
2	Trên 4,75 trđ đến 9,25trđ	(TNQĐ – 0, 25 trđ)/0,9
3	Trên 9,25 trđ tới 16,05trđ	(TNQĐ – 0,75 trđ )/0,85
4	Trên 16,05 trđ tới 27,25 trđ	(TNQĐ – 1,65 trđ)/0,8
5	Trên 27,25 trđ đến 42,25 trđ	(TNQĐ – 3,25 trđ)/0,75
6	Trên 42,25 trđ tới 61,85 trđ	(TNQĐ – 5,85 trđ)/0,7
7	Trên 61,85 trđ	(TNQĐ – 9,85 trđ)/0,65

- Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN) là: = (22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng
=> Thuế thu nhập cá nhân Ông Tùng bắt buộc nộp (áp dụng cách tính thuế rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN) là:
= 25,4375 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng
Học kế toán ở đâu tốt nhất Hà Nội
Bài tập 3:
- Giả sử ông Tùng tại bài tập 2 nêu trên còn được siêu thị kế toán trả thay tiền thuê nhà là 6 triệu đồng/tháng. Thuế thu nhập cá nhân buộc phải nộp hàng tháng của Ông Tùng như sau:
Bước 1: Xác định tiền thuê nhà trả thay được tính vào thu nhập khiến cho căn cứ quy đổi:
- Thu nhập khiến căn cứ quy đổi (không gồm tiền thuê nhà):
= 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng
- Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN) là:
= (22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng
- Thu nhập chịu thuế (không gồm tiền thuê nhà):
= 25,4375 triệu đồng + 9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng = 35,9375 triệu đồng/tháng
- 15% Tổng thu nhập chịu thuế (không gồm tiền thuê nhà):
= 35,9375 triệu đồng× 15% = 5,390 triệu đồng/tháng
=> Vậy tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi là 5,390 triệu đồng/tháng
Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế
Học kế toán ngắn hạn ở đâu Hà Nội cấp chứng chỉ

- Thu nhập khiến cho căn cứ để quy đổi thành thu nhập tính thuế:
= 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng + 5,390 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 27,39 triệu đồng/tháng
- Thu nhập tính thuế (quy đổi theo Phụ lục số 02/PL-TNCN):
= (27,39 triệu đồng - 3,25 triệu đồng)/0,75 = 32,187 triệu đồng/tháng
- Thuế thu nhập cá nhân nên nộp:
= 32,187 triệu đồng× 25% - 3,2 triệu đồng = 4,797 triệu đồng/tháng
- Thu nhập chịu thuế hàng tháng của ông D là:
= 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng + 5,390 triệu đồng + 4,797 triệu đồng = 42,687 triệu đồng/tháng
Hoặc xác định theo cách:
= 32,187 triệu đồng + 9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng = 42,687 triệu đồng/tháng.